银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“ 银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。  

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种 特种日记账。银行存款日记账必须采用 订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（ 借方）、“支出”（ 贷方）和“ 余额”三栏式。

银行存款支出数额应根据有关的现金 付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结 余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免 坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。